Рентабельность чистая. Что такое валовая рентабельность? Формула расчета Валовая рентабельность продаж определяется как

Способов измерить эффективность деятельности организации существует достаточно много. Основной из них заключается в расчете коэффициента рентабельности. Именно этот показатель должен быть в первую очередь учтен собственником предприятия, принимая во внимание, что прибыльность бизнеса определяется размером полученного результата по отношению к затраченным ресурсам.

На основе анализа полученных при расчете данных можно сделать вывод о том, как развивается бизнес, какие сильные и слабые на данный момент стороны имеются в деятельности предприятия, а также какие действия необходимо предпринять, чтобы повысить эффективность его работы.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Одним из важных показателей результатов реализации продукции является рентабельность продаж, отражающая чистый доход с продаж фирмы.

Определение и экономический смысл

Прежде чем перейти к способам расчета рентабельности, необходимо понять ее экономический смысл. Рентабельность показывает, как эффективно бизнес использует задействованные ресурсы.

В целом рентабельность рассчитывается для того, чтобы:

  • контролировать прибыль;
  • отслеживать динамику бизнеса;
  • сравнивать полученные результаты с аналогичными показателями у конкурентов;
  • выявить, продажи каких товаров прибыльные, а какие – убыточные.

В отношении продаж активность предприятия должна определяться не только с точки зрения максимизации выручки, но и с позиции объема чистой прибыли с торгового оборота. С этой целью и рассчитывается коэффициент рентабельности продаж, который показывает эффективность реализации товара и позволяет определить процентную долю его себестоимости в общей сумме выручки.

Рентабельность продаж, активов и капитала

При анализе деятельности организации различные коэффициенты рентабельности обычно рассматриваются не по отдельности, а в совокупности.

При этом основными индикаторами эффективности работы компании выступают следующие коэффициенты рентабельности:

  • активов;
  • капитала;
  • продаж.

Показатель демонстрирует, сколько прибыли получено с задействованных в производстве источников – денежных ресурсов, капитала и прочих ресурсов. Для определения рентабельности активов нужно разделить чистую прибыль на сумму активов в среднегодовом выражении (сумма величин на первое и последнее число года, поделенная на 2) и умножить на 100%.

Значения рентабельности активов сравнивают на ежегодной основе, чтобы определить, на сколько реальное значение отличается от прогнозируемого и что именно повлияло на имевшее место отклонение.

Рентабельность капитала рассчитывается как умноженный на 100% результат деления чистой (после уплаты отчислений в бюджет) прибыли на общую стоимость основных фондов в среднегодовом выражении. Данный коэффициент отражает доход, полученный от использования капитальных средств в производстве товара.

Рентабельность продаж дает понять, какую долю выручки предприятия составляет прибыль, и рассчитывается несколькими способами (в зависимости от различных подвидов прибыли), которые будут перечислены ниже. На основе данных о рентабельности продаж компания принимает решения о ценообразовании и величине связанных с хоз. деятельностью затрат.

Анализ маржи прибыли

Рассчитав рентабельность продаж за несколько периодов, можно определить динамику изменения , приходящейся на отдельную единицу продукции. Маржа прибыли может меняться в зависимости от различных факторов, которые будут рассмотрены при факторном анализе.

Ее увеличение происходит в следующих случаях:

  • при увеличении выручки, сопровождающемся снижением расходов;
  • при одновременном уменьшении выручки и расходов, когда последние сокращаются быстрее;
  • при увеличении выручки и более медленном повышении расходов.

Снижение показателя происходит при следующих обстоятельствах:

  • прибыль и расходы растут одновременно, но расходы увеличиваются быстрее;
  • выручка и расходы снижаются, но темпы уменьшения выручки больше;
  • расходы увеличиваются, а выручка падает.

На маржу прибыли оказывают влияние и другие факторы: инфляция, изменение спроса на продукцию, фирмы-конкуренты.


Формулы расчета

Рентабельность продаж определяется тремя различными методами:

  • путем использования в расчете суммы чистой прибыли;
  • посредством предварительного подсчета валовой прибыли;
  • на основе операционной прибыли.

По чистой прибыли

Формула для определения рентабельности в данном случае следующая:

R = [чистая прибыль]/[выручка]*100%

Значение, как правило, рассчитывается в течение нескольких периодов – только тогда может быть получена объективная оценка деятельности компании и его окупаемости.


На основании резких изменений коэффициента или, наоборот, его стабильности можно получить общее представление о компании:

  • насколько грамотно принимаются решения;
  • эффективно ли используются привлекаемые ресурсы;
  • какие успехи и проблемы имеются у организации.

По валовой прибыли

Для того чтобы определить валовую прибыль, нужно из выручки вычесть себестоимость продукции.

Формула расчета коэффициента по валовой прибыли следующая:

R = [валовая прибыль]/[выручка]*100%


По операционной прибыли

Для подсчета рентабельности продаж по главному направлению деятельности компании сначала необходимо определить операционную прибыль посредством вычета прямых и операционных расходов из нетто-прибыли.

Формула рентабельности по операционной прибыли:

R = [операционная прибыль]/[выручка]*100%.

По балансу

Все необходимые значения для подсчета рентабельности продаж по вышеуказанным формулам берутся из бухгалтерского баланса и формы 2, отражающей финансовые результаты компании.

При этом формула для расчета коэффициента по балансу будет зависеть от того, по какому виду прибыли определяется рентабельность:

Пример расчета коэффициента

Исходные данные:

  • выручка от продаж за 2019 год составила 21 млн. рублей;
  • чистая прибыль за 2019 год – 6,2 млн. рублей;
  • выручка от продаж за 2019 год – 24,4 млн. рублей;
  • чистая прибыль за 2019 год – 6,46 млн. рублей;

Для определения изменения рентабельности продаж в 2019 году, необходимо сначала рассчитать значение рентабельности в 2019 году.

Если подставить значения в вышеприведенную формулу, получится следующий результат:

R2015 = 6,2: 21 = 0,295, или 29,5%

R2016 = 6,46: 24,4 = 0,265, или 26,5%

Вычтя один коэффициент из другого, можно получить процентное изменение рентабельности:

R = R2016 — R2015 = 26,5 — 29,5 = -3%

Таким образом, данный пример показывает, что за 2019 год уменьшение рентабельности было значительным – показатель уменьшился на 3%.

Нормативное значение на предприятии

Какого-то конкретного норматива для коэффициента рентабельности продаж не существует. Любое значение выше нуля – это хороший показатель. Если же Крп<0, то руководству стоит всерьез задуматься об эффективности управления компанией.

Если же исходить из статистических данных, имеющихся по различным отраслям народного хозяйства, то можно ориентироваться на следующие средние значения по России:

При низком либо отрицательном коэффициенте руководящий состав организации должен изменить методы управления предприятием, повысив эффективность его работы за счет расширения базы данных клиентов, увеличения темпов оборачиваемости активов и уменьшения закупочной стоимости сырья, товаров или услуг от подрядчиков.

Динамика изменения и его влияние

Благодаря анализу рентабельности продаж можно получить точную и объективную оценку текущего состояния дел компании. Учитывая, что данный коэффициент отражает наиважнейший результат деятельности предприятия – реализацию продукции, тенденция развития организации может быть определена в зависимости от увеличения или уменьшения коэффициента.

Увеличение показателя

Рост коэффициента рентабельности продаж в целом является хорошим показателем, но в зависимости от его причин может иметь разный оттенок.

Благоприятной является тенденция, когда рост выручки по темпу опережает рост затрат. Это значит, что компании удается сдерживать увеличение переменных затрат, которые в данном случае возрастают нелинейно.

Если же коэффициент увеличивается за счет того, что одновременно снижаются и затраты, и выручка, причем последняя уменьшается медленнее, то такую тенденцию уже нельзя однозначно назвать благоприятной, хотя коэффициент формально и возрос. Данная ситуация требует более глубокого анализа, чтобы можно было определить, почему уменьшилась выручка.

Наконец, самый оптимальный сценарий – увеличение выручки при снижении затрат. В этом случае компания должна проанализировать, почему так происходит, и в дальнейшем стараться придерживаться такого хода развития событий.

Уменьшение показателя

Снижение рентабельности продаж носит негативный характер в любом случае – независимо от характера изменений выручки и затрат.

Чтобы исправить текущую тенденцию, компания должна предпринять соответствующие действия (в зависимости от причин, повлекших к снижению показателя):

  • пересмотреть ценовую и маркетинговую политику;
  • изменить ассортимент товаров;
  • снизить затраты.

Факторный анализ

Для того чтобы понять, почему произошло увеличение или уменьшение коэффициента рентабельности продаж, применяется факторный анализ, с помощью которого можно узнать сильные и слабые аспекты деятельности компании и спрогнозировать дальнейшую стратегию развития компании.

Увеличение выручки при одновременном снижении расходов обуславливается следующими причинами:

  • рост объема продаж;
  • изменение ассортимента товаров;
  • снижение контроля затрат.

Уменьшение выручки при более низком темпе снижения расходов может происходить ввиду роста цен на товары и изменения ассортимента.

На одновременный рост выручки и расходов при более низком темпе последних влияют следующие факторы:

  • уменьшение затрат;
  • повышение цен;

Причины роста выручки и расходов, которые увеличиваются быстрее, как правило, следующие:

  • увеличения себестоимости товара;
  • высокий уровень цен;
  • структурное изменение ассортимента.

Снижение выручки с одновременным, более медленным, уменьшением расходов наблюдается при утрате влияния на рынке либо сворачивании производства.

Коэффициенты рентабельности являются основными показателями характеризующими прибыльность предприятия и эффективность его различных элементов. Показатели рентабельности являются относительными показателями, то есть представляют собой отношение статей дохода к видам деятельности, объемам продаж, размеру имущества и т.д.

Анализ коэффициентов рентабельности осуществляется с помощью исследования исторической динамики изменения, направленности и темпов.
В данной статье будут рассмотрены основные коэффициенты рентабельности предприятия, которые используются в финансовом анализе.

Коэффициент рентабельности активов (ROA )

Иностранная аббревиатура ROA – Return on assets. Данный коэффициент характеризует, сколько чистой прибыли предприятия приходится на 1 рубль активов, другими словами какова прибыльность имущества предприятия. Коэффициент рентабельности активов показывает результативность функционирования менеджеров предприятия и эффективности принимаемых решений руководством и собственниками предприятия (организации). Формула расчета коэффициента рентабельности активов имеет вид:
Коэффициент рентабельности активов (ROA) = Чистая прибыль / Средние активы предприятия
ROA = стр. 190 / (0,5 * (стр. 300 на начало года + стр. 300 на конец года))

Коэффициент рентабельности собственного капитала (ROE )
Иностранная аббревиатура ROE - Return on shareholders’ equity. Данный показатель характеризует, сколько чистой прибыли приходится на капитал предприятия, который включает в себя как собственный, так и заемный. Коэффициент рентабельности собственного капитала позволяет сравнить между собой различные варианты инвестиционного вложения по степени прибыльности, например, инвестиции в уставной капитал предприятия, инвестиции в депозиты, акции, облигации, недвижимость и т.д. Формула расчета коэффициента рентабельности собственного капитала следующая:
Коэффициент рентабельности собственного капитала (ROE) = Чистая прибыль / Средний собственный капитал
ROE = стр. 190 Форма №2 / (0,5*(стр.490 на начало года + стр. 490 на конец года))

Более подробно про коэффициент рентабельности собственного капитала ROE и факторный анализ рентабельности вы можете посмотреть в статье

Коэффициент рентабельности оборотных активов (RCA )
Иностранная аббревиатура коэффициента рентабельности активов – Return on Currency Assets, который переводится как рентабельность от текущих активов. Данный коэффициент показывает прибыльность оборотных активов, то есть, сколько прибыли приносит единица оборотных активов. Формула расчета коэффициента рентабельности оборотных активов следующая:
Коэффициент рентабельности оборотных активов = Чистая прибыль / Оборотные активы
RCA = стр. 190 Форма №2 / стр. 290 Форма №1

Коэффициент рентабельности внеоборотных активов (RFA )
Показатель рентабельности внеоборотных активов - Return on fixed assets (RFA), показывает какую прибыль дают внеоборотные активы предприятия. Так как оценивается эффективность внеоборотных активов, то данный коэффициент показывает степень эффективности использования долгосрочных фондов предприятия, таких как здания, сооружения и т.д. Формула расчета коэффициента рентабельности внеоборотных активов.
Коэффициент рентабельности внеоборотных активов = Чистая прибыль / Долгосрочные активы
RFA = стр. 190 Форма №2 / стр. 190 Форма №1

Коэффициент рентабельности инвестиций (ROI )
Коэффициент рентабельности инвестиций Return on investment – ROI показывает прибыльность предприятия при использовании заемного и собственного капитала. Другое название коэффициента рентабельности инвестиций – это коэффициент рентабельности постоянного капитала. Данный показатель отражает конкурентоспособность предприятия генерировать прибыль в рыночной экономике.
Рентабельность инвестиций = Чистая прибыль / Собственный капитал + Долгосрочные обязательства
ROI = стр.190 Форма №2 / (стр.490 +стр.590)

Коэффициент рентабельности продаж (ROS )
Коэффициент рентабельности продаж показывает прибыльность от продажи основной продукции предприятия. Показатель оценивает эффективность продаж продукции предприятия. Формула расчета показателя:
Коэффициент рентабельности продаж = Прибыль от реализации / Выручка
ROS = стр.50 Форма №2 / стр.10 Форма №2

Коэффициент рентабельности продукции (ROM )
Коэффициент рентабельности продукции показывает отношение чистой прибыли предприятия к себестоимости продукции и имеет следующий вид:
Коэффициент рентабельности продукции = Чистая прибыль / Себестоимость
ROM = стр.190 Форма №2 / стр.20 Форма №2

Коэффициент бухгалтерской рентабельности от обычной деятельности
Показатель определяет сколько рублей приходится на 1 рубль реализованной продукции предприятия (организации). Формула расчета следующая:
Коэффициент бухгалтерской рентабельности от обычной деятельности = Прибыль до налогообложения / Выручка от продажи товаров
Коэффициент бухгалтерской рентабельности = стр.140 Форма №2 / стр.10 Форма №2

Коэффициент рентабельности персонала (ROL )
Коэффициент рентабельности персонала показывает эффективность труда сотрудников в создании прибыли предприятия (организации).
Коэффициент рентабельности персонала = Чистая прибыль / Среднесписочная численность персонала
Численность персонала определяется по форме №5 бухгалтерского баланса.

Коэффициент чистой рентабельности
Коэффициент чистой рентабельности показывает прибыльность предприятия по созданию нормы чистой прибыли на 1 рубль реализованной продукции. Данный коэффициент сильно коррелируется с коэффициентом бухгалтерской рентабельности. Формула расчета следующая:
Коэффициент чистой рентабельности = Чистая прибыль / Выручка от продажи товаров
Коэффициент чистой рентабельности = стр.190 Форма №2 / стр.10 Форма №2

Коэффициент валовой рентабельности
Показатель определяет сколько рублей валовой продукции создается на 1 рубль проданной и реализованной продукции. Коэффициент валовой рентабельности рассчитывается по формуле:
Коэффициент валовой рентабельности = Валовая прибыль / Выручка от продажи товаров
Коэффициент валовой рентабельности = стр.029 Форма №2 / стр.10 Форма №2

Коэффициент рентабельности затрат
Коэффициент рентабельности затрат показывает отношение прибыли до налогооблажения к сумме затрат на производство и реализацию продукции. Формула расчета следующая:
Коэффициент рентабельности затрат = Прибыль до налогооблажения / Полная себестоимость проданных товаров
Коэффициент рентабельности затрат = стр. 140 Форма №2 / (стр.20 Форма №2 +стр.30 Форма №2 +стр.40 Форма №2)

Один из основных показателей эффективности деятельности организации – рентабельность продаж по чистой прибыли. Что характеризует этот индикатор? Как рассчитывается? Все подробности – далее.

Что такое – рентабельность продаж по чистой прибыли?

Понятие рентабельности напрямую связано с успешностью, то есть прибыльностью любого бизнеса. Этот финансовый показатель может рассчитываться по предприятию в целом или же отдельно по его подразделениям (видам деятельности). В процессе вычислений легко определить рентабельность активов, ОС (основных средств), продаж, товаров, капитала и т.д. В первую очередь расчет основан на анализе данных учета о доходах за определенный временной период.

Анализ значений рентабельности позволяет выяснить, насколько эффективно управление вложенными в создание и дальнейшее развитие компании средствами. Так как вычисления ведутся в процентном соотношении или в виде коэффициента, чем выше полученные результаты, тем более доходным считается бизнес. Расчет рентабельности используется в следующих ситуациях:

  • При кратко- и долгосрочном прогнозировании прибыли.
  • При получении кредитов и займов.
  • При освоении новых направлений и анализе уже существующих видов коммерческой деятельности.
  • Во время проведения сравнительного анализа по отрасли.
  • В целях обоснования предстоящих инвестиций и вложений.
  • Для установления реальной рыночной цены бизнеса и т.д.

Показатель рентабельности продаж обозначает, какую составную часть выручки компании занимает прибыль. Иначе говоря, сколько принес дохода каждый рубль реализованной продукции (работ или услуг). Посредством управления этим коэффициентом руководитель фирмы может корректировать ценовую политику, а также текущие и будущие издержки.

Рентабельность продаж по чистой прибыли – формула

При вычислении показателя используются данные учета организации за заданный промежуток времени. В частности, для определения рентабельности продаж необходимы сведения о чистой прибыли, которые указаны по стр. 2400 ф. 2 «Отчета о финрезультатах» (актуальный бланк утвержден Минфином в Приказе № 66н от 02.07.10 г.).

Формула имеет следующий вид:

РП = ЧП фирмы / В, где:

РП – это значение рентабельности продаж,

ЧП – величина чистой прибыли (стр. 2400 ф. 2),

В – величина объема выручки (стр. 2110 ф. 2).

Дополнительно, для детализации показателей, можно рассчитать рентабельность по прибыли валовой или операционную рентабельность. Формулы изменяются в соответствии с заданными целями:

РП по ВП = ВП фирмы / В, где:

РП по ВП – рентабельность по прибыли валовой,

ВП фирмы – прибыль фирмы валовая (стр. 2100 ф. 2),

В – величина выручки.

РП операционная = Прибыль до момента налогообложения (стр. 2300 ф. 2) / В.

Какое значение рентабельности продаж считается нормой?

Мы уже выяснили, что РП показывает уровень прибыли за определенный период. В динамике этот коэффициент помогает установить, как изменяется доходность бизнеса со временем. Для этого проводят анализ данных за несколько периодов – базисный и отчетные. После чего легко рассчитать маржу прибыли путем выполнения факторных вычислений.

Какое значение рентабельности считается нормой? Однозначного ответа на этот вопрос не существует. Оптимальные показатели зависят от вида и специфики деятельности предприятия или его подразделения. Безусловно, чем выше полученное значение, тем лучше, но на результаты могут влиять и такое признаки, как длительность производственного цикла, наличие инвестиций и т.д.

Усредненным показателем хорошей рентабельности признан коэффициент в пределах 20-30 %, средней – 5-20 %, низкой 1-5 %.

Валовая рентабельность - отражает величину валовой прибыли, приходящейся на каждый рубль выручки от продаж.

Валовая рентабельность рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ и оценка доходности и рентабельности как Рентабельность валовой продукции.

Валовая рентабельность - что показывает

Валовая рентабельность показывает сколько валовой прибыли в каждом рубле реализованной продукции (работ, услуг).

Валовая рентабельность - формула

Общая формула расчета коэффициента:

Формула расчета по данным бухгалтерского баланса:

K вр = Стр. 29 Форма №2
Стр. 10 Форма №2

Валовая рентабельность - значение

Чем выше этот показатель, тем лучше.

Страница была полезной?

Синонимы

Еще найдено про валовая рентабельность

  1. Многопродуктовая точка безубыточности
    Валовая прибыль тыс руб 1600 1500 1200 300 4600 Валовая рентабельность Rвал доли ед 0,4 0,3 0,2 0,125 0,26437 Постоянные затраты тыс руб С
  2. Оценка акций и стоимости коммерческих организаций на основе новой модели финансовой отчетности
    Постпрогнозный период 2010 2011 2012 2013 2014 Валовая рентабельность продаж % 39,6 42 42 42 42 42 42 Уровень управленческих расходов в
  3. Формирование многофакторного критерия оценки инвестиционной привлекательности организации
    Profitability валовая рентабельность компании группа критериев финансовая привлекательность 9 Asset turnover оборачиваемость активов компании группа критериев
  4. Рентабельность: чтобы управлять, следует правильно измерить
    Числители в формуле рентабельности Валовая прибыль Прибыль от реализации Прибыль до налогообложения балансовая Чистая прибыль Рентабельность производства Себестоимость
  5. Управление капиталом организации в условиях рынка
    ЭФЛ в 2005г равный 4,4, который составляет 33 % от уровня валовой рентабельности активов тогда как в 2003 г ЭФЛ составил 6,4 % а в 2004г
  6. Проблема управления финансовым состоянием сельскохозяйственной организации в рамках повышения рентабельности собственного капитала
    ВРа - валовая рентабельность активов ПК - средняя процентная ставка по кредитам ЗК СК - отношение заемных
  7. Экспресс-анализ отчета о прибылях и убытках
    Дальнейшие вычисления выполнятся по той же логике которая была проиллюстрирована на примере влияния выручки и рентабельности на валовую прибыль Итак из-за снижения торговой наценки компания недополучила 25 000 тыс рублей
  8. Финансовый рычаг
    КВРа коэффициент валовой рентабельности активов отношение валовой прибыли к средней стоимости активов % ПК средний размер процентов за кредит уплачиваемый предприятием... При высоком коэффициенте финансового рычага при котором использование заемного капитала не дает прироста рентабельности собственного капитала дифференциал будет сведен к нулю В отдельных случаях дифференциал финансового рычага принимает
  9. Модель оценки кредитного риска корпоративных кредитозаемщиков на основе фундаментальных финансовых показателей
    ЧП СК PRGP Рентабельность валовой прибыли ВП В IASMAR Рентабельность внеоборотных активов ЧП ВА WAMAR Рентабельность оборотных активов
  10. Валовая продукция предприятия
    Анализ рентабельности валовой продукции производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ и оценка доходности и рентабельности
  11. Трансфертное ценообразование
    Метод последующей реализации основывается на сравнении валовой рентабельности с учетом рыночного интервала в результате перепродажи Метод сопоставимой рентабельности означает сопоставление операционной
  12. Разработка моделей прогнозирования банкротства российских предприятий для отраслей строительства и сельского хозяйства
    Показатели характеризующие эффективность рентабельность деятельности предприятия рентабельность продаж валовая рентабельность затрат рентабельность затрат доходность собственного капитала ROE доходность активов ROA 5. Показатели помимо
  13. Финансовые коэффициенты
    Рентабельность оборотного капитала Валовая рентабельность Pентабельность вложенного капитала Коэффициенты ликвидности платежеспособности Коэффициент быстрой ликвидности Коэффициент срочной ликвидности Коэффициент
  14. Методология управления финансовыми результатами предприятия
    Чем больше прибыль по сравнению с валовой выручкой предприятия тем больше рентабельность оборота Широкое применение этот показатель получил в рыночной экономике
  15. Финансовая безопасность компании: аналитический аспект
    Показатели рентабельности рассчитанные на основе валовой прибыли % Рентабельность внеоборотных активов 127,16 46,92 37,1 Рентабельность продукции 79,98 100 75,41 Рентабельность
  16. по чистой прибыли рентабельность по валовой прибыли анализ текущих затрат анализ валового дохода эффективность использования материальных и трудовых
  17. Что поможет взглянуть на свою компанию глазами банка
    Группа коэффициентов рентабельности по валовой чистой прибыли и EBITDA характеризует эффективность деятельности компании по получению прибыли в

Финансовый анализ оперирует различными инструментами для оценки устойчивости положения предприятия на рынке и эффективности управленческих решений.

Основной из них – это расчет рентабельности, который проанализировать относительную доходность, которая рассчитывается как доля в затратах финансовых ресурсов или имущества.

Можно произвести расчет рентабельности:

  • Продаж;
  • Активов;
  • Производства;
  • Капитала.

Наиболее ярким показателем финансового состояния компании является рентабельность продаж.

Значение показателя используют для:

  • Осуществления контроля за прибылью предприятия;
  • Контроля прибыли или убыточности продаж по категориям товара;
  • Мониторинга соответствия тактических целей стратегическим;
  • Сравнения показателей со средними по отрасли.

Рентабельность продаж – определение

Рентабельность продаж – это финансовый инструмент, который позволяет оценить, сколько прибыли заложено в каждом рубле, который предприятие получает в виде валовой выручки в процентах.

Рентабельность наглядно демонстрирует долю прибыли, занимаемой в товарной выручке.

Выделяют расчет рентабельности:

  • по валовой прибыли;
  • по прибыли по балансу;
  • по операционной прибыли;
  • по чистой прибыли.

Как посчитать рентабельность продаж по балансу?

С помощью данных баланса и формы 2 (финансовые результаты) можно без трудностей считать показатель рентабельности продаж.

РП=прибыль (убыток) от продаж/показатель товарной выручки

  • РП баланс = строка 050/ строка 010 (форма 2);
  • РП баланс = строка 2200/ строка 2010.

Как рассчитать валовую и операционную рентабельность?

РПВП =ВП / ТВ , где

ВП — валовая прибыль от реализации товара;

ТВ — выручка от продаж товара.

Валовая прибыль — сумма всей прибыли предприятия, разница между товарной выручкой и суммы расходов, которую использовали, чтобы произвести продукцию, то есть себестоимостью.

ОР = EBIT / ТВ , где

EBIT — прибыль до того, как из нее вычли налоги или проценты.

EBIT — это показатель между чистой прибылью предприятия и всей прибылью.

EBIT = ЧП — ПР — НП , где

ЧП — чистая прибыль;

ПР — расходы в процентах;

НП — сумма налога на прибыль.

Чистая рентабельность продаж

Уровень чистой рентабельности продаж или РП по чистой прибыли – это доля чистой прибыли от валовой выручки предприятия.

Это один из наиболее наглядных показателей эффективности деятельности предприятия, так как показывает, сколько копеек чистой прибыли содержится в одном рубле продаж фирмы.

РП чистая = ЧП/ТВ , где

  • ЧП — чистая прибыль;
  • ТВ – товарная выручка (валовая выручка) предприятия.

Данные показатели можно получить двумя способами:

  1. Найти в отчетности предприятия, а именно в форме 2 «Отчет о финансовых результатах»
  2. Если первый вариант по каким-либо причинам не приемлем , то можно самостоятельно рассчитать необходимые показатели.

ТВ = К*Ц , где

  • К – количество, проданной продукции в единицах;
  • Ц – цена единицы продукции.

ЧП = ТВ – С/С – Н – Р прочие + Д прочие , где

  • С/С – полная себестоимость продукции;
  • Н – налоги;
  • Р прочие – прочие расходы;
  • Д прочие – прочие доходы.

К прочим относятся доходы и расходы от неосновной деятельности предприятия:

  • Курсовая разница;
  • Доходы/расходы от продажи различных ценных бумаг;
  • Доход от участия в капитале.

Рентабельность продаж наглядный показатель для определения доли различных видов прибыли в валовой выручке предприятия.

Отслеживая показатель рентабельности во времени, менеджер компании получает информацию о динамике развития и темпах достижения стратегических целей намеченных руководством предприятия.

Рентабельность продаж – значение

Рентабельность продаж – это своего рода лакмусовая бумажка для определения на эффективности ценовой политики предприятия. Может применяться для контроля над издержками фирмы.

Произведя необходимые расчеты, менеджер компании увидит, сколько останется денежных средств после покрытия расходов по себестоимости и осуществления всех необходимых платежей (проценты за пользование кредитами, расчеты с бюджетом и прочие).

Показатель рентабельности продаж является инструментом для анализа финансового состояния отчетного периода. Он не пригоден для среднесрочного и долгосрочного стратегического планирования.

  1. КРП вырос.

Такая ситуация указывает на:

  • Увеличение расходов запаздывает в сравнение получением средств от осуществляемой деятельности.

Предпосылки:

  • Возрастание объемов товарной выручки , что, скорее всего, сопряжено с увеличением объема продажи товаров или оказания услуг. При этом возникает, так называемый, эффект производственного левериджа;
  • Смена ассортимента реализуемой продукции, что является хорошей альтернативой повышению цен на товар для увеличения валовой выручки предприятия. При этом может существенно снизиться себестоимость продукции, что также приведет к увеличению товарной выручки.
  • Сокращение расходов происходит быстрее, получение денежных средств деятельности предприятия.

Причины:

  • Увеличение стоимости продукции (товары или услуги);
  • Ассортимент реализуемой продукции существенно изменился.

При любой из указанных причин рентабельность продаж вырастает формально. Доля прибыли станет больше, но в натуральном выражении останется неизменной или снизится.

Причина — это снижение товарной выручки. Такое повышение показателя не является однозначно положительным. Необходимо отследить ситуацию во времени. А также проанализировать ассортимент продукции и механизм ценообразования.

  • Денежная масса от осуществляемой деятельности растет, а расходы предприятия падают.

Предпосылки:

  • Изменение ценовой политики;
  • Структура продаж изменилась;
  • Изменились затраты по регламенту.

Подобное положение вещей наиболее приемлемое и желанное для предприятия. Дальнейший анализ в таком случае должен быть направлен на расчет стабильности положения фирмы.

  1. КРП снизился.

Такая ситуация означает, что:

  • Прирост денежной массы от осуществляемой деятельности не успеваю за увеличением расходов предприятия.

Предпосылки:

  • Увеличение расходов на фоне инфляции;
  • Изменение ценовой политики предприятия в сторону максимального снижения стоимости продукции (товаров, услуг);
  • Изменение спроса на товар;
  • Снижение показателя является крайне неблагоприятным вне зависимости от того, какая из причин оказала наибольшее влияние.
  • Уменьшение прироста денежной массы от продажи продукции происходит быстрее , чем уменьшение расходов предприятия.

Предпосылки:

  • Спрос на продукцию предприятия существенно упал.
  • Ситуация является достаточно стандартной . Практически у каждого предприятия есть сезонность деятельности. Однако необходимо анализировать, с чем связанно падение продаж.
  • Расходы выросли на фоне уменьшения товарной выручки.

Предпосылки:

  • Уменьшение стоимости продукции (товары или услуги);
  • Изменение спроса на различные группы товаров предприятия.
  • Тенденция крайне неблагоприятная. Необходим контроль структуры продаж, ценовой политики предприятия и системы учета затрат.